免費報稅計畫
免費報稅計畫（英語：The IRS Free File Program，專有名詞縮寫Free File），為美國一項公共政策。提供納稅人試算所得稅時使用調整後總收入（Adjusted gross income，專有名詞縮寫AGI）計算年度所得稅後，低於指定金額時可以免費使用申報服務。
簡介
[编辑]2001年管理與預算辦公室（U.S. Office of Management and Budget's）制定[1]。2003年頒布，透過該計劃，納稅年度低於指定金額，於每年1月至4月申報期間申報所得稅資料納稅人，或使用4868表格（Form 4868）申請延期六個月申報所得稅資料納稅人可以免費取得納稅年度聯邦和州稅申報表格電子檔案、取得使用加入免費報稅計畫軟體公司所開發的申報軟體試算及上傳聯邦和州稅申報資料。
| 申報年度 | 指定金額 |
|---|---|
| 2024年[2] | $84,000 |
| 2023年[3] | $79,000 |
| 2022年[4] | $73,000 |
| 2021年[5] | $73,000 |
| 2020年[6] | $69,000 |
申報軟體
[编辑]免費報稅計畫是美國國稅局和民營稅務軟體公司之間公私合作夥伴關係，美國國稅局提供專業知識（Employer，專有名詞甲方），民營稅務軟體公司以美國國稅局提供專業知識開發申報軟體（Employee，專有名詞乙方）。民營稅務軟體公司能擁有申報軟體智慧財產權。
與直接報稅（IRS Direct File）不同之處，直接報稅為美國國稅局擁有申報軟體智慧財產權，美國國稅局與民營稅務軟體公司訂定合約委託開發。
2022年，調整後總收入為73,000美元或以下的納稅人都有資格獲得至少一款申報軟體。共有七種產品可供選擇。每個申報軟體供應商都設定了自己的資格要求，通常與收入、州居住地、年齡、兵役或勞動所得稅抵免資格有關。這也意味著納稅人不需要具備繁雜稅務知識。
加入免費報稅計畫軟體公司不得透過免費報稅計畫銷售任何稅務產品。
申報表格電子檔案
[编辑]申報表格電子檔案是國稅局紙本表格的電子版。提供簡易的填空格式供習慣自行準備申報或長期使用紙本申報表的納稅人。
現況
[编辑]由於多個原因，例如徵稅法規經常變更，徵稅稅法內容不但複雜且文字難懂、申報表格紙本需負擔費用、部分州提供免費報稅計畫申報選項有身分限制，納稅人首選付費專業人士申報，僅有少數選用免費報稅計畫進行申報，能見度有限[7]。
2019年，非營利組織ProPublica報導，參予免費報稅計畫軟體公司 Intuit 與 H&R Block 疑似誘導納稅人轉向使用付費申報軟體[8][9]。
2020年與2021年，參予免費報稅計畫軟體公司 Intuit 與 H&R Block 先後退出計畫[10][11]。
2022年，參予免費報稅計畫軟體公司 Intuit 與州政府達成和解[12][13]。
關聯條目
[编辑]- 直接報稅（IRS Direct File）- 納稅人網路申報服務。
- 義工協助報稅計畫（Volunteer Income Tax Assistance，專有名詞縮寫VITA）- 身心障礙、長者和英語能力有限納稅人申報服務。
- 長者稅務輔導（Tax Counseling for the Elderly，專有名詞縮寫TCE）- 60歲以上納稅人諮詢服務。
- 美国所得税
參考資料
[编辑]- ^ 關於免費報稅聯盟 (About the Free File Alliance). 《IRS》. （原始内容存档于2011-06-29） （英语）.
- ^ 使用免費報稅計畫免費提交申報文件 (File for free with IRS Free File). 《美國國稅局》. 2025-02-04 （英语）.
- ^ 申報內容複雜的納稅人可以使用免費報稅計畫 (Taxpayers with complicated tax returns can use IRS Free File). 《美國國稅局》. 2024-02-15 （英语）.
- ^ 為家庭提供免費報稅選項 (Free tax filing options for families). 《美國國稅局》. 2023-03-28 （英语）.
- ^ 2021年振興退稅抵免 — 主題 B：如果您無需提交報稅表，如何申請2021年振興退稅抵免 (2021 Recovery Rebate Credit — Topic B: Claiming the 2021 Recovery Rebate Credit if you aren’t required to file a tax return). 《美國國稅局》. 2022-02-17 （英语）.
- ^ 美國國稅局免費報稅計畫：適合年輕人和首次申報者 (IRS Free File: Ideal for young and first-time filers). 《美國國稅局》. 2020-07-14 （英语）.
- ^ 免費報稅計畫：您知道免費報稅 (Free File: Do your Federal Taxes for Free). www.irs.gov. [2023-05-17] （英语）.
- ^ Justin Elliott, Lucas Waldron. TurboTax 故意向搜尋引擎隱藏免費報稅計畫頁面 (TurboTax Deliberately Hid Its Free File Page From Search Engines). 《ProPublica》. 2019-04-26 [2021-02-25] （英语）.
- ^ Justin Elliott, Kengo Tsutsumi. TurboTax 利用「軍事折扣」誘騙士兵繳稅 (TurboTax Uses A "Military Discount" to Trick Troops Into Paying to File Their Taxes). 《ProPublica》. 2019-05-23 [2019-05-23] （英语）.
- ^ 美國國稅局的免費報稅計畫合作夥伴在沒有 H&R Block 的情況下仍將繼續向前(IRS's Free File Partners Moving Forward Without H&R Block).
- ^ Intuit 將不再參與美國國稅局幫助數百萬美國人免費報稅計畫 (Intuit will no longer be a part of an IRS program that helps millions of Americans file taxes for free). 《CNBC》. 16 July 2021 （英语）.
- ^ Justin Elliott, Lucas Waldron. TurboTax 故意向搜尋引擎隱藏免費報稅計畫頁面 (TurboTax Deliberately Hid Its Free File Page From Search Engines). 《ProPublica》. 2019-04-26 [2021-02-25] （英语）.
- ^ 美國報稅軟體TurboTax誘導納稅人使用付費服務，以1.4億美元與美國50州和解. 《iThome》. 2022-05-05 （中文（臺灣））.
外部連結
[编辑]- 免費報稅聯盟
- 免費報稅計畫
- 免費報稅計畫協定 - irs.gov
- 免費報稅計畫應用程式優惠 - irs.gov
- 免費報稅計畫應用程式查詢工具 - irs.gov
- 免費報稅計畫:納稅人都可以免費申請延期 - irs.gov
- 免費報稅計畫:免費辦理聯邦政府報稅 - irs.gov